移民加拿大前 / 後的稅收及其他問題


我在加拿大境外擁有房產。 我到達加拿大之前/之後牽涉那方面的稅項? 有什麼可以預先準備或需要做的事呢


這有三點需要注意:


(一)你移居加拿大時, 為你的所有物業進行評估以確定 ⸢當時市場價值⸥​

對於一些從未生活在加拿大的人來說,你可能會發現以下內容比較理解。根據加拿大稅法,當你的身份由非居民變為加拿大居民時 (簡單的說, 一個人由其他國家移民到加拿大),加拿大稅局會視你在踏足加拿大那天變賣了手上所有境內/境外資產, 然後用 ⸢當時市場價值⸥ (“fair market value”) 重新買入那些資產。當你將來出售物業時,這個所謂的 ⸢當時市場價值⸥將成為你這些資產的購買成本, 用作計算你日後出售物業時的資本收益 (“Capital Gain”)。而你最初支付的實際價格不再是一個考慮因素。


例子

陳先生當年在香港購入一個自住物業, 資料如下:​

2010年在香港購入價: $2,000,000

2017年移民到加拿大當日之 ⸢當時市場價值⸥ : $5,000,000​

2019年在加拿大委託一位在香港的親戚出售所得賣價: $9,000,000

​出售物業時的資本收益等於: = ($9,000,000 - $5,000,000)

= $4,000,000


陳先生在2019年加拿大的報稅表上需要申報這 4,000,000元的資本收益並繳付應納稅額。

因此, 當你移居加拿大時, 需要對以你名下 所有物業進行評估以確定 ⸢當時市場價值⸥。

為了日後你填報加拿大報稅表過程中, 避免當加拿大稅局要求你提供計算 “資本收益” 之證明時, 而你沒法提供有效及客觀之 ⸢當時市場價值⸥ 。 到那個時候, 天曉得加拿大稅局會用那一些準則來計算你出售物業的資本收益。


(二) 出售資產如物業的 ⸢資本收益⸥ (“Capital Gain”)

如上所述,當你真正出售你的資產時,你有責任在那年向加拿大稅局申報任何收益和納稅。但是,而你最初支付的實際價格不再是一個考慮因素。出售資產如物業的 ⸢資本收益⸥的計算是你的實際賣出價格減去移居加拿大時物業評估之 ⸢當時市場價值⸥。 因此,為了避免將來出現麻煩,那麼在出發前評估你所有房產的價值十分重要。


(三) 出租物業之租金收入

由於加拿大居民是需對其全球收入徵稅,你必須向加拿大稅局申報從外國資產收到的所有租金收入。



我在香港有強積金戶口,當我有權提取這筆錢時,在加拿大應納稅嗎


(一) 提取強積金時仍然是加拿大的 ⸢非居民⸥

如果你提取強積金時仍然是加拿大的非居民身分,則不需要向加拿大政府徵稅。如果可以的話, 最理想選擇是在你進入加拿大前提取所有累算權益。


(二) 提取強積金時已經是加拿大的 ⸢居民⸥

根據稅例第56(1)(a)(i), 加拿大居民每年收到的養老金福利金應在收到同一年度中納稅, 包括所有境外的養老金福利。 如果你提取強積金時已經是加拿大居民,根據稅例第56(1)(a)(i), 你在提取強積金那一年是需要向加拿大稅局納稅的。


儘管如此,值得一提的是, 加拿大稅局容許符合60(j)(i) 標準的外國養老金計劃可以轉入加拿大RRSP。此機制是容許加拿大居民將 “一次性一筆過” 提取的外國養老金總額存入加拿大RRSP, 稅收可將推遲到你決定提取RRSP的時侯。這樣, 它給你時間籌劃一些稅務計劃, 或按你將來的經濟狀況決定何時提取及提取多少。



境外的養老金福利需要向加拿大稅局納稅?


如上所述,所有境外的養老金福利都需要在收到那一年向加拿大稅局納稅。 因此,答案是需要納稅的。